Ulga podatkowa B+R
Dlaczego ulga podatkowa B+R?
Po co ulga podatkowa B+R?
Ulga badawczo-rozwojowa została wprowadzona do systemu prawnego 1 stycznia 2016 r., zastępując ulgę podatkową na nabycie nowych technologii.
Jest dostępna dla podatników, którzy prowadzą działania rozwojowe, przynajmniej w skali przedsiębiorstwa, związane z wyzwaniem technologicznym.
Daje możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 200% kosztów pracowniczych oraz 100% innych kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.
Ulga podatkowa na innowacyjnych pracowników
- Ulga na innowacyjnych pracowników jest alternatywną formą rozliczania ulgi B+R.
- Jest ona dedykowana pracodawcom, którzy nie odliczyli ulgi B+R od dochodu w zeznaniu rocznym, ponieważ:
– ponieśli stratę w danym roku podatkowym, lub
– kwota odliczenia jest wyższa niż wysokość osiągniętego dochodu.
Podstawa prawna
Art. 26e – 26eb ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 18d – 18db ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
Rzeczywiste oszczędności podatkowe
-
19%
2018-2021 – wszystkie koszty
-
38%
Od 2022 – wynagrodzenia wraz ze składkami
-
19%
Od 2022 – inne koszty
Koszty kwalifikowane
-
Koszty pracownicze (200%)
Wynagrodzenia wraz ze składkami
-
Koszty operacyjne (100%)
Zakup materiałów i surowców
-
Amortyzacja (100%)
Odpisy amortyzacyjne środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
-
Najem aparatury badawczej (100%)
Odpłatne korzystanie z urządzeń naukowo-badawczych
-
Współpraca z jednostkami naukowymi (100%)
POLON (nauka.gov.pl)
Ekspertyzy, usługi doradcze, opinie zakupione od jednostek naukowych -
Patenty (100%)
Koszty uzyskania patentu lub wzoru użytkowego